Лимит доходов для самозанятых в 2026 году: что будет при превышении 2,4 млн ₽

Режим налога на профессиональный доход (НПД) удобен именно ограниченностью правил: не нужно вести сложный учёт, сдавать декларации, покупать кассу. Но у этой простоты есть цена — жёсткий годовой лимит дохода. Разбираем, как он считается, что будет, если его превысить, и когда пора задуматься о переходе в ИП.

Сколько можно заработать на НПД

Лимит дохода для самозанятых — 2,4 млн рублей в календарный год. Это правило действует с момента появления режима и не зависит от региона, вида деятельности или того, совмещаете ли вы НПД с работой по трудовому договору.

Важно понимать, что считается именно доход, а не прибыль: расходы на материалы, аренду или инструменты из этой суммы не вычитаются. Если вы оказываете услуги и одновременно продаёте товары — суммируются оба потока.

Как отслеживать лимит самому

• Приложение «Мой налог» показывает нарастающий итог дохода с начала календарного года.
• Лимит считается именно по календарному году — 1 января счётчик обнуляется.
• Если доход близок к границе, стоит заранее спланировать, что делать с заказами сверх лимита.

Что происходит при превышении лимита

Как только доход с начала года превышает 2,4 млн рублей, право применять НПД автоматически прекращается. Дальше есть два сценария:

1. Вы уже зарегистрированы как ИП — просто переходите на тот налоговый режим ИП, который выбрали при регистрации (обычно УСН). Никаких дополнительных действий не требуется, кроме уведомления о прекращении применения НПД.
2. У вас нет статуса ИП — доход сверх лимита облагается уже не как НПД, а как доход физического лица по прогрессивной шкале НДФЛ: на часть дохода свыше 2,4 млн ₽ в год (и до 5 млн ₽) ставка составит 15%, а не 13% — что существенно дороже, чем ставки НПД (4% и 6%).

Поэтому если у вас нет ИП, но доход регулярно приближается к 2 млн рублей в год, разумно оформить ИП заранее — «про запас», чтобы превышение лимита не обернулось резким ростом налоговой нагрузки.

Когда пора переходить в ИП

Помимо самого лимита, есть и другие сигналы, что бизнес перерастает формат самозанятости:

• Доход стабильно приближается к 2 млн ₽ в год — риск превышения лимита в любом квартале.
• Появляется потребность нанять сотрудника — на НПД официально нанимать людей нельзя.
• Клиенты (особенно юрлица) требуют работать через ИП или ООО по внутренним регламентам закупок.
• Нужен официальный трудовой стаж для будущей пенсии — на НПД взносы в СФР необязательны.

Что делать, если превышение уже произошло

Если лимит превышен, а статуса ИП ещё нет — важно не затягивать с регистрацией. Чем быстрее оформить ИП, тем быстрее можно вернуться к льготному налоговому режиму (например, УСН 6% вместо НДФЛ по прогрессивной шкале от 15%) для всех последующих доходов. Задним числом изменить налоговую базу за период превышения нельзя — доход сверх лимита без статуса ИП облагается НДФЛ по повышенной ставке.

Частые вопросы