Можно ли самозанятому продавать на Вайлдберриз в 2026 году

Продавать на Вайлдберриз самозанятому можно — закон этого не запрещает, и на Wildberries действительно работают тысячи людей на НПД. Но рамка узкая: разрешены только товары собственного производства, не подакцизные и не подлежащие обязательной маркировке, а весь доход за календарный год не должен превысить 2,4 млн ₽. Всё остальное — перепродажа закупленного, кроссовки, парфюм, готовая одежда из Садовода — для самозанятого закрыто, и не правилами площадки, а Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ.

Дальше разберём каждое из этих ограничений по буквам закона, посчитаем, сколько реально останется на руках после комиссии маркетплейса, и покажем главную ошибку, из-за которой самозанятые на маркетплейсах внезапно вылетают за лимит и попадают на доначисления.

Три ограничения из закона, которые решают всё

Список того, кому нельзя применять НПД, закрытый и лежит в ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ. Для продавца маркетплейса из девяти пунктов критичны четыре.

Норма	Что запрещает	Что это значит на Wildberries
п. 2 ч. 2 ст. 4	Перепродажу товаров и имущественных прав (кроме имущества, которое использовалось для личных, домашних и подобных нужд)	Нельзя закупить партию и выставить её на площадке. Это главный запрет
п. 1 ч. 2 ст. 4	Реализацию подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации	Обувь, бельё, чулочно-носочные, головные уборы, перчатки, парфюм — мимо
п. 8 ч. 2 ст. 4	Доходы свыше 2,4 млн ₽ за календарный год	Потолок оборота, а не прибыли. Считается по всей выручке
п. 4 ч. 2 ст. 4	Наличие работников, с которыми есть трудовые отношения	Швею в штат нанять нельзя. Договор подряда с другим самозанятым — можно

Обратите внимание на асимметрию: закон не запрещает самозанятому торговать через посредника. Наоборот, ч. 2 ст. 14 закона № 422-ФЗ прямо описывает ситуацию, когда товары самозанятого реализуются «на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров с участием посредника в расчётах», и устанавливает для неё отдельный порядок отчётности. То есть модель «я произвожу — маркетплейс продаёт и принимает деньги» законом предусмотрена.

Путаницу здесь создаёт п. 5 ч. 2 ст. 4: он запрещает НПД тем, кто ведёт деятельность в интересах другого лица по договорам поручения, комиссии и агентским. Это про обратную роль — когда самозанятый сам выступает агентом и продаёт чужой товар. Если же вы продаёте своё, а агентом выступает площадка, запрет не работает.

«Товар собственного производства» — где проходит граница

Формулировки «товар собственного производства» в законе № 422-ФЗ нет. Есть запрет перепродажи — и именно от него нужно отталкиваться. Перепродажа — это когда вы приобрели готовый товар и продали его дальше в том же виде. Если между покупкой сырья и продажей появился ваш труд, изменивший вещь, перепродажи нет.

Практическая проверка простая: спросите себя, что именно изменилось между тем, что вы купили, и тем, что вы отгружаете на склад.

• Купили пряжу — связали свитер. Это производство. Пряжа как товар перестала существовать.
• Купили заготовки для украшений и собрали браслет. Производство: вы создали новую вещь из комплектующих.
• Купили масла и щёлочь — сварили мыло. Производство.
• Купили белую футболку и нанесли свой принт. Пограничная зона. Формально вещь изменена, но налоговая при проверке будет смотреть, насколько существенно. Чем заметнее вклад — авторская печать, ручная роспись, доработка кроя, — тем крепче позиция. Простая перефасовка или замена бирки производством точно не считается.
• Купили 200 чехлов на телефон и выставили на площадку. Чистая перепродажа. Право на НПД теряется.

Отдельно про цифровые товары: шаблоны, пресеты, выкройки, обучающие материалы собственного авторства продавать на НПД можно. Здесь вопрос перепродажи не возникает вовсе — вы реализуете результат своего труда.

Маркировка — фильтр, который отсекает половину рукоделия

Это ограничение недооценивают чаще всего. По п. 1 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ самозанятый не вправе реализовывать товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации. И неважно, что вы сшили их сами: маркировка привязана к товарной категории, а не к происхождению товара.

Правила маркировки товаров лёгкой промышленности утверждены постановлением Правительства РФ от 31.12.2019 № 1956, и перечень с тех пор расширялся волнами. К 2026 году под маркировку попали не только пальто, куртки и блузки из первоначального списка, но и нижнее бельё, чулочно-носочные изделия, головные уборы, перчатки. Отдельными постановлениями маркируются обувь, парфюмерия, а ювелирные изделия учитываются в системе ГИИС ДМДК.

Что из этого следует для мастера: вязаная шапка и носки ручной работы — это маркируемая категория, а значит, продавать их на НПД нельзя. Свечи, керамика, деревянные игрушки без маркировки, картины, украшения из бижутерных сплавов — можно. Проверять нужно не «похоже ли это на одежду», а конкретный код ТН ВЭД вашего изделия по действующему перечню. Подробнее о том, как расширение маркировки бьёт по самозанятым, мы разбирали в статье «Самозанятым запретили продавать эти товары: маркировка в 2026 году».

Сколько налога платит самозанятый на Вайлдберриз

Ставки установлены ст. 10 закона № 422-ФЗ и зависят от того, кому продан товар: 4% — по доходам от реализации физическим лицам, 6% — по доходам от реализации индивидуальным предпринимателям (для использования в предпринимательской деятельности) и юридическим лицам. Розничный покупатель на Wildberries — почти всегда физлицо, поэтому рабочая ставка для мастера — 4%.

Сверх этого самозанятый не платит:

• НДФЛ — по доходам, облагаемым НПД, физлица не признаются его плательщиками (ч. 8 ст. 2 закона № 422-ФЗ);
• НДС — ИП на НПД не признаются плательщиками НДС, кроме налога при ввозе товаров в Россию (ч. 9 ст. 2);
• страховые взносы за себя — ИП без работников не признаются плательщиками взносов за период применения НПД (ч. 11 ст. 2). Пенсионный стаж при этом не идёт, если не платить взносы добровольно.

Есть и разовая скидка: по ст. 12 закона № 422-ФЗ налог уменьшается на налоговый вычет — не более 10 000 ₽ нарастающим итогом. По ставке 4% вычет составляет 1% налоговой базы, по ставке 6% — 2%. Пока лимит в 10 000 ₽ не исчерпан, вы фактически платите 3% и 4% соответственно. Приложение считает это само.

Главная ошибка: считать налог с того, что пришло на карту

Вот на чём чаще всего горят новички. Маркетплейс перечисляет вам не всю сумму, которую заплатил покупатель, а остаток после удержания комиссии, логистики, хранения и прочих услуг. Соблазн велик: пробить в «Моём налоге» именно поступившую сумму. Так делать нельзя.

Если площадка действует как посредник, участвующий в расчётах, доходом продавца признаётся вся сумма поступлений от покупателя за реализованный товар. ФНС объясняет это на примере маркетплейсов прямо: удержанное площадкой вознаграждение — это уже расходование вашего дохода, а не уменьшение его. Логика здесь общая для всех режимов и следует из природы агентского договора (ст. 1005–1006 ГК РФ).

Разница на цифрах, если товар продан за 3 000 ₽, а комиссия и логистика площадки составили 900 ₽:

	Как правильно	Как делать нельзя
Сумма в чеке «Мой налог»	3 000 ₽	2 100 ₽
Налог по ставке 4%	120 ₽	84 ₽
Расход лимита 2,4 млн ₽	3 000 ₽	2 100 ₽

Недоплата в 36 ₽ с одной продажи выглядит несерьёзно. Опаснее третья строка: занижая доход, вы одновременно занижаете и расход лимита. При обороте около 2 млн ₽ разница между «выручкой» и «выплатами» легко достигает полумиллиона — и продавец искренне считает, что до потолка ещё далеко, тогда как право на НПД он уже потерял несколько месяцев назад. Про то, из чего вообще складывается разрыв между продажей и выплатой, есть отдельный разбор — «Бухучёт для продавца на Wildberries и Ozon».

Чеки: кто их формирует при продаже через площадку

По общему правилу ч. 1 ст. 14 закона № 422-ФЗ самозанятый обязан при расчётах передать сведения в налоговый орган через «Мой налог», сформировать чек и обеспечить его передачу покупателю. Но для продаж через посредника действует особый порядок из ч. 2 той же статьи: при реализации товаров в интересах налогоплательщика по договорам поручения, комиссии или агентским договорам с участием посредника в расчётах нужно передать в налоговый орган сведения о расчётах — по каждому расчёту либо сводно — не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом. Обязанности передавать чек самому покупателю по таким операциям у самозанятого нет.

Онлайн-касса при этом не нужна: плательщики НПД не применяют ККТ в силу п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ. Если посредник участвует в расчётах и сам является пользователем ККТ, чек покупателю пробивает он.

Практический вывод: сведения о продажах за месяц нужно завести в «Мой налог» до 9-го числа следующего месяца — сверившись с отчётом площадки о реализации, а не с выпиской по карте. И заводить их лучше раздельно по типу покупателя, чтобы приложение применило верную ставку.

Цена небрежности прописана в ст. 129.13 НК РФ: нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте влечёт штраф в размере 20% от суммы такого расчёта, а те же действия повторно в течение шести месяцев — штраф в размере полной суммы расчёта. Это штраф от оборота, а не от налога, и он способен превысить всю прибыль по позиции.

Когда платить налог

Сроки задаёт ст. 11 закона № 422-ФЗ. Налоговый орган не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, присылает через «Мой налог» уведомление с суммой налога и реквизитами. Заплатить нужно не позднее 28-го числа того же месяца. Никаких деклараций самозанятый не сдаёт вовсе — этим НПД и хорош.

Календарь месяца у продавца-самозанятого на маркетплейсе получается такой: до 9-го — внести выручку прошлого месяца из отчёта площадки, до 12-го — получить начисление, до 28-го — оплатить.

Что будет, если превысить 2,4 млн ₽

Право на НПД утрачивается с даты превышения. Доходы до этой даты остаются на НПД и не пересчитываются, а всё, что заработано после, облагается уже по другим правилам. Автоматически вы становитесь обычным физлицом с НДФЛ 13% — и, если торговля продолжается, ещё и лицом, ведущим предпринимательскую деятельность без регистрации.

Закон даёт короткое окно, чтобы мягко приземлиться. По ч. 6 ст. 15 закона № 422-ФЗ лица, утратившие право на НПД, вправе уведомить налоговый орган по месту жительства о переходе на УСН, ЕСХН, патентную систему или АУСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта. Если вы на дату утраты права ещё не были ИП, зарегистрироваться нужно в тот же двадцатидневный срок. Успели — считаетесь перешедшим на выбранный режим сразу, без провала в НДФЛ; не успели — до конца года остаётесь на общей системе.

Важная деталь именно для маркетплейсов: лимит 2,4 млн ₽ считается по календарному году целиком и не зависит от того, в каком месяце вы зарегистрировались. Зарегистрировались в ноябре — лимит на остаток года всё равно 2,4 млн ₽, но 1 января счётчик обнулится. Подробнее — в статье «Лимит доходов самозанятых в 2026 году».

Что меняется с 1 октября 2026 года

С этой даты вступает в силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 289-ФЗ «Об отдельных вопросах регулирования платформенной экономики в Российской Федерации» — первый закон, который регулирует маркетплейсы как отдельный институт. Для самозанятого продавца в нём два практически значимых момента.

Первое: статус закреплён на уровне закона. В числе партнёров посреднической цифровой платформы ст. 2 закона № 289-ФЗ прямо называет физических лиц, применяющих специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход». То есть самозанятый продавец на маркетплейсе — это теперь не серая зона и не толкование, а прямо поименованная в законе фигура.

Второе: у ФНС появляется канал данных от площадок. Постановлением Правительства РФ от 20.06.2026 № 766 утверждён порядок информационного взаимодействия операторов посреднических цифровых платформ с налоговыми органами; он вступает в силу вместе с самим законом, 1 октября 2026 года. Обмен полностью электронный — через информационную систему оператора, к которой предоставлен доступ налоговому органу, либо через сервисы на сайте ФНС.

Здесь важно не поддаться пересказам про «тотальную прозрачность»: по утверждённому порядку оператор направляет сведения о договоре и о партнёре при наличии согласия партнёра на передачу данных, а не автоматически по всем подряд. Это не сплошной автоматический контроль. Но направление движения очевидно: сопоставить заявленный в «Моём налоге» доход с реальным оборотом на площадке становится технически проще, и схема «пробью половину, остальное не увидят» перестаёт работать. Что ещё принёс 289-ФЗ тем, кто работает через платформы, разбирали здесь: «Закон о платформенной экономике: что меняется для самозанятых».

Когда пора уходить с НПД на ИП

Статус самозанятого на маркетплейсе — это стартовая ступень, а не постоянная конфигурация. Есть четыре сигнала, что вы из неё выросли:

1. Оборот приближается к 2 млн ₽ за год. Переходить нужно заранее, а не в день превышения: рывок продаж на распродаже способен пробить потолок за неделю.
2. Хочется расширить ассортимент за счёт закупки. Любая перепродажа — это сразу ИП или ООО.
3. Ваша категория уходит под маркировку. Тогда вопрос не в выручке, а в самой возможности легально торговать.
4. Нужны наёмные руки в штат. Трудовой договор несовместим с НПД по п. 4 ч. 2 ст. 4.

Самый частый маршрут — ИП на УСН «доходы» 6% или «доходы минус расходы». Для продавца с существенной себестоимостью товара вторая версия обычно выгоднее, потому что закупку и комиссию площадки можно учесть в расходах. Считали это на цифрах в статье «Какой налоговый режим выбрать продавцу на маркетплейсах»; сравнение УСН с патентом — в разборе «УСН или патент для ИП». Учтите главное отличие от НПД: у ИП появляются фиксированные страховые взносы за себя независимо от того, была ли выручка (сколько именно — здесь).

Частые вопросы