«Упрощёнка — значит без НДС» — это правило много лет было аксиомой для малого бизнеса. С 2026 года оно перестаёт работать для существенной части компаний на УСН. Разбираем, что изменилось и кому теперь придётся разбираться с НДС, даже оставаясь на упрощённой системе.
Что изменилось: порог освобождения резко упал
Раньше упрощенцы с доходом до 60 млн рублей в год были полностью освобождены от НДС. С 2026 года этот порог снижен до 20 млн рублей. Изначально планировалось дальнейшее поэтапное снижение, но по состоянию на июль 2026 года порог заморожен на уровне 20 млн ₽ на период 2027–2029 годов — более раннее снижение до 15 и 10 млн отложено на 2030–2031 годы:
| Период | Порог освобождения от НДС на УСН |
|---|---|
| 2025 (было) | 60 млн ₽ |
| 2026–2029 | 20 млн ₽ (заморожен) |
| 2030 | 15 млн ₽ (плановое снижение) |
| 2031 и далее | 10 млн ₽ (плановое снижение) |
Это означает, что многие компании и ИП на УСН, которые раньше вообще не задумывались об НДС, теперь обязаны с ним разбираться — вести соответствующий учёт, выставлять счета-фактуры и платить налог. При этом заморозка порога даёт бизнесу на границе 20 млн ₽ несколько спокойных лет без дальнейшего ужесточения — стоит проверять актуальность этих сроков ближе к 2029 году, так как решение может измениться.
По какой ставке платить
Для упрощенцев, которые превысили порог освобождения, предусмотрены специальные пониженные ставки в зависимости от объёма выручки. Базовые пороги — 20–250 млн ₽ и 250–450 млн ₽, но фактические значения на 2026 год скорректированы дефлятором:
- 5% — для выручки примерно от 20 до 272,5 млн ₽ в год (с учётом индексации 2026 года).
- 7% — для выручки примерно от 272,5 до 490,5 млн ₽ в год (с учётом индексации 2026 года).
- Стандартная ставка НДС с 2026 года — 22% (повышена с 20% Федеральным законом № 425-ФЗ) — по ней платит бизнес вне специальных пониженных диапазонов для упрощенцев.
Важно уточнять у бухгалтера, какая именно ставка применима к конкретной ситуации — на выбор ставки могут влиять вид деятельности, структура выручки и другие детали, которые стоит разбирать индивидуально.
Не уверены, попадаете ли уже под уплату НДС? Проверим ваш оборот и ставку бесплатно.
Спросить в TelegramЧто нужно изменить в работе бизнеса на УСН
- Проверить фактический годовой доход и понять, попадаете ли вы уже в 2026 году в зону обязательной уплаты НДС.
- Настроить (или включить в работу бухгалтера) выставление счетов-фактур и ведение книги продаж/покупок.
- Пересмотреть ценообразование — включена ли в цену возможная нагрузка по НДС или её нужно будет закладывать отдельно.
- Обсудить с контрагентами, как НДС повлияет на договорные цены и оформление документов.
Как это скажется на конкуренции с ОСН
Изменение частично сближает налоговую нагрузку упрощенцев с общей системой налогообложения — раньше одним из главных преимуществ УСН была именно возможность не связываться с НДС. Теперь для бизнеса с оборотом выше нового порога это преимущество исчезает, и выбор системы налогообложения стоит пересматривать с учётом новых правил, а не по инерции.
Не уверены, попадает ли ваша компания под уплату НДС на УСН в 2026 году? Разберём вашу ситуацию бесплатно.
Написать в TelegramБесплатная консультация · Отвечаем в течение часа · Конфиденциально
Частые вопросы
Да, при доходе ниже установленного порога освобождения обязанность платить НДС не возникает, но стоит регулярно отслеживать динамику дохода, чтобы не пропустить момент превышения.
Применимая ставка зависит от объёма выручки и других условий — это стоит обсуждать индивидуально с бухгалтером, а не выбирать произвольно.