Штраф за неуплату страховых взносов: когда он есть, а когда только пеня

Штраф за неуплату страховых взносов по ст. 122 НК РФ — 20% от недоимки, а при умышленном занижении — 40% (п. 1 и 3 ст. 122 НК РФ). Но здесь есть важный нюанс, который часто упускают: этот штраф применяется не к самому факту просрочки, а только к ситуации, когда взносы изначально были неправильно посчитаны — занижена база, ошибка в расчёте. Если сумма посчитана верно, отражена в отчётности, но просто не перечислена в срок — штрафа не будет вообще, только пеня по ст. 75 НК РФ. Разница между этими двумя сценариями и решает, во сколько на самом деле обойдётся просрочка.

Два разных механизма ответственности

За неуплату взносов в принципе может «прилететь» два вида санкций, и путать их не стоит — они начисляются по разным основаниям и в разном размере.

Пеня — это компенсация бюджету за то, что деньги поступили позже срока. Она начисляется всегда, автоматически, за каждый календарный день просрочки, независимо от того, по какой причине взносы не заплатили. Правила о пенях распространяются на страховые взносы на тех же основаниях, что и на налоги — это прямо следует из п. 9 ст. 75 НК РФ.

Штраф — это наказание за правонарушение, а не просто плата за просрочку. Ст. 122 НК РФ применяется, только если неуплата возникла «в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления... или других неправомерных действий (бездействия)» — так сформулирован состав в самой статье. Пленум ВАС РФ в постановлении от 30.07.2013 № 57 (п. 19) прямо разъяснил: если плательщик просто не перечислил в бюджет сумму, которая верно указана в декларации или расчёте, — это не образует состав правонарушения по ст. 122 НК РФ, взыскать можно только пеню.

Как считают пеню в 2026 году

Ставка пени зависит от того, кто платит — физлицо (в том числе ИП) или организация. Это разница, которую редко объясняют, а она существенная:

• Для физлиц и ИП — пеня весь период просрочки считается по ставке 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ, действующей в соответствующие дни. Деления на «первые 30 дней» и «дальше» для этой категории нет.
• Для организаций — на 2025–2026 годы установлен дифференцированный порядок в три этапа: первые 30 календарных дней просрочки — 1/300 ключевой ставки, с 31-го по 90-й день — уже 1/150 ключевой ставки (пеня удваивается), а начиная с 91-го дня ставка возвращается к 1/300 (п. 4 ст. 75 НК РФ).

Пример для ИП: если фиксированные взносы за себя не заплатить вовремя и допустить просрочку в 20 дней при ключевой ставке ЦБ 14% годовых, пеня на сумму 57 390 ₽ составит примерно 57 390 × 14% / 300 × 20 ≈ 535 ₽. Немного, но это капает каждый день, и при более крупных суммах — например, взносах за сотрудников за квартал — счёт может идти на тысячи. Начисленная пеня попадает в общее сальдо единого налогового счёта — подробнее о том, как это работает, писали в статье «Единый налоговый платёж в 2026 году».

Почему у ИП «за себя» штраф — редкость

Фиксированные страховые взносы ИП за себя не требуют подачи декларации или расчёта — это просто фиксированная сумма, которую ИП обязан заплатить к определённой дате. В 2026 году это 57 390 ₽ (28 декабря — срок уплаты фиксированной части) плюс 1% с доходов свыше 300 000 ₽, но не более 321 818 ₽ (срок — 1 июля следующего года, п. 1.2 ст. 430 НК РФ и п. 2 ст. 432 НК РФ). Подробный разбор сумм и сроков — в статье «Сколько платят страховые взносы ИП в 2026 году».

Раз считать здесь особо нечего и занижать нечего — базы как таковой, которую можно «неправильно исчислить», в этой части нет, — то и состав ст. 122 НК РФ в подавляющем большинстве случаев просто не возникает. ИП, который забыл заплатить взносы за себя вовремя, почти всегда получит только пеню, а не штраф.

Где штраф реальнее: взносы за сотрудников

Другая история — взносы, которые работодатель (ИП или ООО) платит за сотрудников. Здесь есть отчётность — расчёт по страховым взносам (РСВ), который сдаётся ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным периодом (п. 7 ст. 431 НК РФ). А раз есть расчёт с показателями базы, есть и риск её занижения: не включили часть выплат в облагаемую базу, применили тариф, на который не было права, — и тогда при обнаружении недоимки может встать вопрос уже не только о пене, но и о штрафе по ст. 122 НК РФ. Про то, как для ИП устроены тарифы взносов за сотрудников, рассказывали в статье «Взносы за сотрудников для ИП в 2026», а про сам процесс найма — в материале «Как ИП нанять первого сотрудника».

Для ООО есть ещё один слой риска, о котором часто забывают: если взносы не просто не уплачены, а вообще не отражены в бухучёте или искажён показатель отчётности (в том числе обязательств) не менее чем на 10% — это уже грубое нарушение требований к бухучёту по ст. 15.11 КоАП РФ. Штраф для должностного лица (обычно директора или главбуха) — от 5 000 до 10 000 ₽ за первое нарушение, при повторном — от 10 000 до 20 000 ₽ либо дисквалификация на срок от одного года до двух лет. Это ответственность не самой организации, а конкретного должностного лица, и накладывается она отдельно от пени и штрафа по НК РФ.

Что будет, если не платить долго

Пеня и возможный штраф — не единственные последствия. Задолженность формирует отрицательное сальдо единого налогового счёта, а дальше запускается стандартный механизм взыскания: требование об уплате, а при его неисполнении — блокировка расчётного счёта. Мы подробно разбирали, как её проверить и что делать, в статье «Как проверить блокировку счёта на сайте налоговой». Причём заблокированный счёт не мешает списать с него долг по самим взносам, пеням и штрафам — расходные операции ограничиваются только для платежей контрагентам и зарплаты.

Частые вопросы