Один из первых вопросов после регистрации ИП — какой налоговый режим выбрать. Чаще всего выбор стоит между упрощённой системой налогообложения (УСН) и патентной системой (ПСН). Разница в подходе принципиальная: на УСН налог зависит от фактического дохода, на патенте — фиксирован заранее.
Как считается налог на УСН
На упрощёнке есть два варианта объекта налогообложения:
- «Доходы» — налог считается со всей суммы поступлений, ставка обычно ниже.
- «Доходы минус расходы» — налог считается с разницы между доходами и подтверждёнными расходами, ставка выше, но база меньше при существенных затратах.
Точные ставки на УСН устанавливаются на федеральном уровне с возможностью снижения регионами — уточняйте актуальные ставки для вашего региона и вида деятельности на момент регистрации, поскольку региональные льготы регулярно пересматриваются.
Плюс УСН — налог платится по факту полученного дохода: нет заказов в конкретном месяце — нет и налоговой базы за этот период (хотя минимальный налог на объекте «доходы минус расходы» может применяться даже при небольшой прибыли).
Как считается налог на патенте
На патентной системе налог не зависит от фактического дохода — вы заранее покупаете патент на определённый вид деятельности и период (от месяца до года). Стоимость патента считается от потенциально возможного годового дохода, который устанавливают региональные власти для каждого вида деятельности отдельно.
Из этого вытекает главная особенность патента: если реальный доход выше потенциального — вы в выигрыше, потому что налог всё равно фиксирован. Если доход ниже или нестабилен — патент может оказаться дороже, чем аналогичный налог на УСН.
Когда патент обычно выгоднее
- Доход стабильно высокий и предсказуемый — например, сдача помещений в аренду или устоявшийся поток клиентов.
- Вид деятельности входит в перечень, разрешённый для патента в вашем регионе.
- Хочется меньше отчётности — на патенте не нужно сдавать декларацию по этому налогу.
Когда УСН обычно выгоднее
- Доход нестабилен, есть сезонность или риск простоя.
- Бизнес только запускается и сложно спрогнозировать выручку на весь патентный период.
- Существенная доля расходов, которые можно учесть на объекте «доходы минус расходы».
Что учитывать при выборе
| Критерий | УСН | Патент |
|---|---|---|
| База налога | Фактический доход | Потенциальный доход (фиксирован) |
| Отчётность | Годовая декларация | Декларация не требуется |
| Риск при простое | Низкий — налог по факту | Выше — патент уже оплачен |
| Ограничения по видам деятельности | Практически нет | Ограниченный перечень по региону |
Хотите точный расчёт именно для вашего вида деятельности и региона, а не общие цифры? Спросите бесплатно.
Спросить в TelegramМожно совмещать оба режима по разным видам деятельности одновременно — это отдельная тема, которую стоит обсуждать индивидуально с бухгалтером, так как совмещение накладывает дополнительные требования к раздельному учёту.
Сомневаетесь, что выгоднее именно для вашего вида деятельности и региона? Посчитаем оба варианта на ваших цифрах.
Написать в TelegramБесплатная консультация · Отвечаем в течение часа · Конфиденциально
Частые вопросы
Переход на УСН обычно возможен только с начала следующего календарного года, а патент можно приобретать на новый период после окончания текущего — уточняйте сроки подачи уведомлений заранее.
При превышении установленного лимита по патенту право на его применение утрачивается, и налоги пересчитываются по другому режиму — это стоит держать в поле зрения в течение всего периода действия патента.