Налоговая реформа 2026: главное для самозанятых, ИП и ООО одним списком

С 1 января 2026 года в силу вступил целый пакет изменений, который затрагивает буквально все формы бизнеса — от самозанятого с одним заказчиком до ООО с полным штатом сотрудников. Часть изменений снижает нагрузку, часть — заметно её увеличивает. Собрали главное в одном месте, а для глубокого погружения в каждую тему — ссылки на отдельные разборы.

Для самозанятых (НПД)

Режим не отменяется

Начнём с хорошей новости: несмотря на регулярные слухи, официальная позиция — НПД не отменяется и будет действовать как минимум до конца 2028 года.

Добровольные больничные — новый эксперимент

С 2026 года запущен эксперимент добровольного социального страхования: самозанятые могут платить фиксированные взносы в СФР и получать право на оплачиваемые больничные и декретные. Подробности — в статье «Больничные для самозанятых с 2026 года».

Расширение маркировки товаров

Под обязательную маркировку в 2026 году попадают новые категории — в том числе часть сладостей, напитков и детских товаров. Самозанятым, напомним, нельзя продавать маркированные товары в принципе. Разбор — в статье «Самозанятым запретили продавать эти товары».

Усиленный контроль за подменой трудовых отношений

Компании, которые массово оформляют людей как самозанятых вместо штатных сотрудников, попадают под более пристальное внимание — особенно при работе с более чем 35 самозанятыми одновременно. Подробнее — в статье «Проверки самозанятых в 2026».

Для ИП

Отмена льготного тарифа взносов

Для ИП из реестра МСП с сотрудниками отменена льгота 15% по страховым взносам — теперь действует общий тариф 30%. Это заметно повышает стоимость содержания штата. Подробный расчёт — в статье «Взносы за сотрудников для ИП в 2026».

Новый лимит патента

Лимит дохода для применения патентной системы снижается поэтапно: 20 млн ₽ в 2026 году, 15 млн ₽ в 2027-м, 10 млн ₽ в 2028-м. Круг предпринимателей, которым доступен патент, будет сужаться — см. статью «Новый лимит патента 2026».

Правила найма первого сотрудника

Если ИП только планирует нанять первого сотрудника, важно учитывать обновлённые сроки отчётности в СФР и ФНС — пошаговый разбор в статье «Как ИП нанять первого сотрудника в 2026 году».

Для ООО

НДС на УСН — самое чувствительное изменение

Порог освобождения от НДС для упрощенцев резко снижен — с 60 млн ₽ до 20 млн ₽ в 2026 году. Дальнейшее снижение до 15 и 10 млн ₽ изначально планировалось на 2027–2028 годы, но порог 20 млн ₽ заморожен на период 2027–2029 годов — более резкое ужесточение отложено. Для компаний, которые раньше вообще не думали об НДС, уже действующее снижение до 20 млн означает необходимость выстраивать новый учёт. Подробности — в статье «НДС на УСН в 2026».

Единый налоговый платёж — уточнённые правила

Механика ЕНП продолжает действовать: уплата до 28 числа, уведомления — до 25 числа. Разбор сроков и типичных ошибок — в статье «Единый налоговый платёж в 2026 году».

Обязательная отчётность никуда не делась

Базовый набор обязательств ООО — налоги по выбранному режиму, зарплатные отчисления за сотрудников, бухгалтерская отчётность — остаётся в силе независимо от реформы. Полный чек-лист — в статье «Какие налоги и отчётность обязательны для ООО в 2026 году».

Сводная таблица ключевых изменений

Изменение	Кого касается	Суть
Больничные для самозанятых	НПД	Добровольное соцстрахование с 2026 по 2028 год
Расширение маркировки	НПД	Новые категории товаров под запрет продажи на НПД
Контроль подмены трудовых отношений	НПД + бизнес	Индикатор — более 35 самозанятых у одной компании
Отмена льготы по взносам	ИП с сотрудниками	15% → 30% для большинства; сохранена для приоритетных отраслей МСП при доле профильного дохода ≥70%
Новый лимит патента	ИП на ПСН	20 млн ₽ (2026) → 15 млн ₽ (2027) → 10 млн ₽ (2028)
НДС на УСН	ИП и ООО на УСН	Порог освобождения снижен с 60 до 20 млн ₽ в 2026 году, заморожен на этом уровне до 2029 года

Что делать прямо сейчас

1. Определить, какие из перечисленных изменений касаются именно вашей формы бизнеса и налогового режима.
2. Пересчитать бюджет и налоговую нагрузку с учётом новых порогов и ставок — не откладывать до конца года.
3. Если сомневаетесь, затрагивает ли вас конкретное изменение — обсудить ситуацию с бухгалтером до того, как накопится риск пеней и штрафов.

Частые вопросы