Это один из самых частых вопросов у предпринимателей на упрощёнке — и одновременно один из тех, где легче всего потерять деньги на ровном месте. Страховые взносы ИП платит в любом случае. Но если знать правила, эти же взносы уменьшают налог по УСН — иногда до нуля. А если правил не знать, можно заплатить и взносы, и полный налог сверху. Разберём по-человечески, кто, на что и в каком размере имеет право уменьшить налог в 2026 году.
Сначала — сколько взносов ИП платит за себя в 2026 году
Каждый ИП, даже без сотрудников и даже с нулевым доходом, платит за себя страховые взносы. В 2026 году это две части.
| Что за взнос | Сколько в 2026 году | Крайний срок уплаты |
|---|---|---|
| Фиксированный взнос (единая сумма на ОПС + ОМС) | 57 390 ₽ за полный год | не позднее 28 декабря 2026 |
| Дополнительный взнос — 1% с дохода свыше 300 000 ₽ | 1% от суммы превышения, но не более 321 818 ₽ | не позднее 1 июля 2027 |
Фиксированная сумма 57 390 ₽ и предельный размер 1%-го взноса установлены статьёй 430 Налогового кодекса, а сроки уплаты — статьёй 432 НК РФ. Если ИП зарегистрирован не с начала года (или закрылся в течение года), фиксированный взнос пересчитывается пропорционально отработанным дням.
Именно эти взносы — «за себя» — и есть основа вычета. Дальше всё зависит от того, есть ли у вас работники и какой у вас объект налогообложения.
Главное правило 2026 года: уменьшать можно ещё до уплаты
Это то, что путает почти всех, кто последний раз читал про взносы несколько лет назад. Раньше действовало жёсткое правило: хочешь уменьшить налог на взносы — сначала заплати эти взносы, и только уплаченную сумму ставь в вычет. Из-за этого ИП дробили взносы поквартально, лишь бы успеть уплатить до конца квартала и уменьшить аванс.
С 2023 года всё иначе. По пункту 3.1 статьи 346.21 НК РФ (в редакции Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ) ИП на УСН «доходы» уменьшает налог на страховые взносы, подлежащие уплате в данном налоговом периоде, — то есть на сумму взносов этого года, даже если по факту вы их ещё не перечислили. Не нужно ждать платежа, не нужно платёжек «день в день».
Простыми словами: фиксированный взнос за 2026 год (57 390 ₽) считается «подлежащим уплате в 2026 году» и уменьшает налог за 2026 год — даже если вы фактически заплатите его 28 декабря или вообще с просрочкой в 2027-м. Это удобно: можно уменьшать авансовые платежи по УСН в течение года на соответствующую часть годового взноса, не переводя деньги заранее.
Не уверены, правильно ли уменьшаете авансы и не переплачиваете ли налог? Проверим ваш расчёт бесплатно за день.
Спросить в TelegramИП без работников: налог можно уменьшить хоть до нуля
Если у вас нет сотрудников и вы на УСН «доходы», действует самое приятное правило: налог уменьшается на взносы за себя без ограничения по сумме (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). То есть вычет может «съесть» весь налог целиком — вплоть до нуля.
Разберём на цифрах. Допустим, ИП на УСН «доходы» (ставка 6%) заработал за 2026 год 1 200 000 ₽.
- Налог до вычета: 1 200 000 × 6% = 72 000 ₽.
- Фиксированный взнос за 2026: 57 390 ₽.
- Дополнительный 1%: (1 200 000 − 300 000) × 1% = 9 000 ₽.
- Всего взносов за себя: 57 390 + 9 000 = 66 390 ₽.
- Налог к уплате: 72 000 − 66 390 = 5 610 ₽.
Вместо 72 000 ₽ предприниматель платит 5 610 ₽ налога — при том что взносы он всё равно был обязан заплатить. А если бы доход был поменьше, налог мог бы обнулиться совсем: например, при доходе 900 000 ₽ налог 54 000 ₽ полностью перекрывается фиксированным взносом 57 390 ₽, и в бюджет по УСН платить нечего.
Важно понимать: вычет не превращается в «возврат». Если взносы больше налога, разницу вам не вернут и на следующий год не перенесут — просто налог по УСН становится нулевым.
ИП с работниками: вычет не больше 50% налога
Как только у ИП появляется хотя бы один сотрудник, правило меняется. Теперь налог по УСН «доходы» можно уменьшить максимум на 50% — и в этот вычет входят и взносы за себя, и взносы за работников, и оплаченные больничные за первые дни. Это прямо закреплено в пункте 3.1 статьи 346.21 НК РФ.
Пример. ИП с сотрудниками, доход за 2026 год — 3 000 000 ₽, ставка 6%.
- Налог до вычета: 3 000 000 × 6% = 180 000 ₽.
- Взносы за себя и за работников вместе, допустим, составили 250 000 ₽.
- Лимит вычета: 180 000 × 50% = 90 000 ₽.
- Налог к уплате: 180 000 − 90 000 = 90 000 ₽.
Даже если взносов уплачено намного больше налога, уменьшить его получится только наполовину. Поэтому год, в котором вы наняли первого сотрудника, стоит планировать заранее — налоговая нагрузка меняется скачком. Как всё оформить правильно, мы разбирали в статье как ИП нанять первого сотрудника в 2026 году.
А если у меня УСН «доходы минус расходы»?
Здесь механика другая, и её часто путают. На объекте «доходы минус расходы» страховые взносы не уменьшают сам налог — они включаются в состав расходов, на которые вы и так уменьшаете налоговую базу. То есть взносы за себя и за работников просто попадают в общую сумму расходов наравне с закупкой, арендой и прочими затратами. Отдельного вычета «минус 50% налога» или «до нуля» здесь нет — это правило только для объекта «доходы».
Если вы ещё выбираете между объектами или между УСН и патентом, посмотрите разбор УСН или патент для ИП в 2026 году — там сравнение на конкретных цифрах. Кстати, налог по патенту тоже уменьшается на страховые взносы по похожим правилам; подробнее — в статье про лимит патента в 2026 году.
Тонкий момент с дополнительным взносом 1%
1%-й взнос с дохода свыше 300 000 ₽ за 2025 год нужно уплатить не позднее 1 июля 2026 года. По разъяснениям ФНС такой взнос можно учесть в уменьшении налога либо за 2025 год, либо за 2026-й — на ваш выбор, но, разумеется, только один раз. Это даёт небольшой манёвр: если в 2025 году взносов уже хватило, чтобы обнулить налог, «лишний» 1% логично отнести на 2026 год, где он ещё пригодится. По той же логике 1% с дохода за 2026 год (срок уплаты — 1 июля 2027) вы сможете поставить в вычет по налогу за 2026 год.
Частые ошибки, из-за которых ИП переплачивают
- Не уменьшают авансовые платежи в течение года. Вычет применяется не только к годовому налогу, но и к авансам за I квартал, полугодие и 9 месяцев. Если про это забыть, весь год платятся полные авансы, а по итогам года образуется переплата, которую потом надо возвращать или зачитывать.
- Ждут фактической уплаты взносов. С 2023 года это уже не нужно для объекта «доходы» — можно уменьшать на взносы, подлежащие уплате в этом году.
- ИП с работниками уменьшают налог больше чем на 50%. Это прямое нарушение лимита из п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ — приведёт к доначислению.
- Путают объект налогообложения. На «доходы минус расходы» взносы идут в расходы, а не в вычет из налога.
Хотите быть уверены, что уменьшаете налог по максимуму и ничего не переплачиваете? Посчитаем вычет на ваших цифрах и подскажем, как правильно уменьшать авансы.
Написать в TelegramБесплатная консультация · Отвечаем в течение часа · Конфиденциально
Частые вопросы
Нет. Для ИП на УСН «доходы» с 2023 года достаточно того, что взнос подлежит уплате в этом году (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ). Вы можете уменьшать авансовые платежи на соответствующую часть годового фиксированного взноса, даже если фактически заплатите его в декабре.
ИП без работников на УСН «доходы» — да, вычет по взносам за себя не ограничен и может обнулить налог. ИП с работниками — нет, налог уменьшается максимум на 50%.
Нет. Вычет только уменьшает налог по УСН — вплоть до нуля. Разница между взносами и налогом не возвращается и на следующий год как вычет не переносится.
Срок его уплаты — 1 июля 2026 года. По разъяснениям ФНС его можно учесть в уменьшении налога либо за 2025, либо за 2026 год — по вашему выбору, но только один раз.
На этом объекте взносы не уменьшают налог напрямую, а включаются в расходы, которые и так уменьшают налоговую базу. Правило «минус 50%» и «до нуля» к нему не относится.
Читайте также: взносы за сотрудников для ИП в 2026 году, единый налоговый платёж и уведомления и главное о налоговой реформе 2026 года.