Самозанятый: налоги и обязательные платежи в 2026 году

Главная причина, по которой люди уходят в самозанятость, — ощущение, что там «почти ничего платить не надо». И это редкий случай, когда народная молва почти не врёт. Но «почти» здесь важное: у самозанятого действительно один налог и ноль обязательных страховых взносов, зато есть обязанности, за нарушение которых штрафуют суммой больше самого дохода. Разберём по порядку, какие у самозанятого налоги и обязательные платежи в 2026 году, что из этого платится добровольно и на чём чаще всего попадаются.

Короткий ответ: один налог и ничего больше

Если свести всё к одной строчке: самозанятый платит только налог на профессиональный доход — 4% или 6% с выручки. Никаких фиксированных страховых взносов, как у ИП, у него нет. Нет годового платежа «за себя», нет платежа при нулевом доходе, нет отчислений в пенсионный фонд по умолчанию.

Это прямо закреплено в законе: индивидуальные предприниматели, перешедшие на НПД, не признаются плательщиками страховых взносов за период применения режима (ч. 11 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ). А физлицо без статуса ИП тем более никаких взносов за себя не платит.

Плюс к этому самозанятый освобождён от НДФЛ по доходам, которые облагаются НПД (ч. 8 ст. 2 422-ФЗ), а ИП на НПД не платит НДС — кроме ввозного (ч. 9 ст. 2 422-ФЗ). То есть вместо связки «НДФЛ + взносы + отчётность» остаётся одна цифра в приложении раз в месяц.

Налог на профессиональный доход: 4% и 6%

Ставка зависит не от вида деятельности и не от суммы, а исключительно от того, кто вам заплатил. Статья 10 закона 422-ФЗ формулирует это так:

Кто заказчик	Ставка	Пример
Физическое лицо	4%	Частный клиент оплатил стрижку, репетиторство, торт на заказ
Юридическое лицо или ИП (для предпринимательской деятельности)	6%	Компания оплатила дизайн лендинга, ИП оплатил услуги копирайтера

Отдельная история — продажи через маркетплейс. Площадка выступает посредником, а не покупателем, поэтому ставка определяется по конечному покупателю: товар купило физлицо — 4%, компания или ИП — 6%. А вот если сам маркетплейс платит вам за услуги как заказчик, это уже доход от юрлица и ставка 6%.

Никаких расходов из базы вычесть нельзя — налог считается со всей суммы поступления. Купили материалы на 8 000 ₽, продали изделие за 10 000 ₽ физлицу — налог будет с 10 000 ₽, а не с наценки. Это принципиальное отличие от УСН «доходы минус расходы», и именно поэтому НПД плохо подходит тем, у кого большая доля закупки в цене.

Хорошая новость на 2026 год: ставки не выросли. Закон прямо запрещает в течение десяти лет проведения эксперимента вносить изменения в части увеличения налоговых ставок и уменьшения предельного размера доходов (ч. 3 ст. 1 422-ФЗ). Сам эксперимент идёт до 31 декабря 2028 года включительно (ч. 2 ст. 1 422-ФЗ).

Налоговый вычет 10 000 ₽: почему первое время платят меньше

Каждому новому самозанятому один раз в жизни даётся налоговый вычет — не более 10 000 ₽ (ч. 1 ст. 12 422-ФЗ). Работает он не как «бонусные деньги на счёте», а как временное снижение ставки.

• По доходам от физлиц (ставка 4%) вычет составляет 1% налоговой базы — то есть по факту вы платите 3%.
• По доходам от компаний и ИП (ставка 6%) вычет — 2% налоговой базы, по факту платите 4%.

Так продолжается, пока накопленная сумма вычета не дойдёт до 10 000 ₽. После этого ставки становятся полными — 4% и 6%. Важно: считать и применять вычет самому не нужно, налоговый орган делает это самостоятельно (ч. 4 ст. 12 422-ФЗ). И повторно вычет не дают: если вы сняли статус и потом зарегистрировались снова, восстанавливается только неиспользованный остаток — использованная часть не возвращается (ч. 3 ст. 12 422-ФЗ).

Когда платить: 12-е и 28-е число

Самозанятому не нужно ничего считать и никуда ходить — налог считает сама ФНС по вашим чекам. Порядок такой (ст. 11 422-ФЗ):

• До 12-го числа месяца, следующего за прошедшим, налоговая присылает в приложение «Мой налог» уведомление с суммой к уплате.
• До 28-го числа того же месяца эту сумму нужно заплатить. Например, налог за июль 2026 года платится не позднее 28 августа 2026 года.
• Если начисленная сумма меньше 100 ₽, её не выставляют отдельно, а прибавляют к следующему периоду.

Если срок уплаты выпадает на выходной или нерабочий праздничный день, он переносится на ближайший следующий рабочий день — это общее правило п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Удобная опция — автоплатёж: в приложении можно разрешить налоговой списывать сумму с привязанной карты или счёта, тогда поручение банку уходит автоматически (ч. 5 ст. 11 422-ФЗ). Для тех, кто забывчив, это дешевле, чем потом считать пени. О том, как устроен единый налоговый счёт и почему деньги иногда «уходят не туда», мы писали в разборе единого налогового платежа.

Страховые взносы: что обязательно, а что нет

Здесь и живёт главное недопонимание. Формулировка «самозанятый не платит взносы» верна юридически, но у неё есть последствия, о которых стоит знать заранее.

Медицина — уже внутри налога

Отдельно за ОМС самозанятый не платит ничего. Часть уплаченного налога распределяется в систему медстрахования на уровне бюджета: по нормативам статей 56 и 146 Бюджетного кодекса РФ НПД зачисляется 63% в бюджет субъекта РФ и 37% в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования. Никаких действий от вас это не требует.

Пенсия — только добровольно

А вот с пенсией всё иначе, и это самая частая «мина замедленного действия». Раз обязательных пенсионных взносов нет, то и страховой стаж за период самозанятости сам собой не идёт. Чтобы он шёл, нужно добровольно вступить в правоотношения по обязательному пенсионному страхованию и платить взносы — такое право даёт статья 29 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, где плательщики НПД названы прямо.

Размер добровольного взноса привязан к МРОТ. Минимум — 22% МРОТ на начало года, увеличенные в 12 раз; максимум — 22% восьмикратного МРОТ, тоже в 12-кратном размере (п. 5 ст. 29 167-ФЗ). В 2026 году это:

Добровольный взнос на пенсию за 2026 год	Сумма	Что даёт
Минимальный размер	71 525,52 ₽	Полный год страхового стажа
Максимальный размер	572 204,16 ₽	Тот же год стажа, но больше пенсионных коэффициентов

Заплатили меньше минимума — стаж зачтут пропорционально уплаченной сумме. Не платили вовсе — год самозанятости в стаж не войдёт. Для тех, кто параллельно работает по трудовому договору, это не проблема: стаж идёт от работодателя. А для тех, у кого самозанятость — единственный источник дохода много лет подряд, вопрос серьёзный: 71 525,52 ₽ в год — это больше, чем фиксированные взносы ИП (для сравнения — сколько платит ИП, мы разбирали в статье страховые взносы ИП в 2026 году).

Больничные — новый эксперимент 2026 года

С 1 января 2026 года самозанятые впервые могут добровольно застраховаться на случай болезни. Обратите внимание на механику: с января можно только вступить в эксперимент и начать платить взносы, а право на само пособие возникает через шесть месяцев — то есть первые оплачиваемые больничные стали возможны с июля 2026 года. Федеральный закон от 15.12.2025 № 456-ФЗ запустил эксперимент по добровольному вступлению плательщиков НПД в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности — он идёт с 01.01.2026 по 31.12.2028.

Как это работает по данным Социального фонда России:

• Вы выбираете страховую сумму — 35 000 ₽ или 50 000 ₽.
• Ежемесячный взнос — 3,84% от неё: 1 344 ₽ или 1 920 ₽ в месяц.
• Право на пособие возникает через 6 месяцев уплаты взносов.
• Вступить в эксперимент можно через «Мой налог», Госуслуги или клиентскую службу СФР.

Это не обязательный платёж — если вы ничего не делаете, ничего и не списывается. Подробный разбор с расчётом размера пособия — в отдельной статье больничные для самозанятых в 2026 году.

Что самозанятый обязан делать (кроме уплаты налога)

Обязанность у самозанятого ровно одна, но нарушают её регулярно — выдавать чек на каждый расчёт. Чек формируется в приложении «Мой налог» или через уполномоченного оператора электронной площадки (ст. 14 422-ФЗ). Сроки такие:

• наличные и расчёты с использованием электронных средств платежа — чек формируется и передаётся покупателю в момент расчёта;
• иные формы безналичных расчётов — не позднее 9-го числа месяца, следующего за тем, в котором прошёл расчёт.

Чек можно отправить на телефон или e-mail, показать QR-код для считывания или выдать на бумаге. Если заказчик — компания или ИП, в чеке обязательно указывается его ИНН: без этого организация не сможет учесть расход, и вам просто вернут документ на переделку.

А чего делать не нужно:

• Не нужна декларация. Формулировка статьи 13 422-ФЗ предельно лаконична: «Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется».
• Не нужна касса. ИП на НПД не применяет ККТ в отношении доходов, облагаемых налогом на профессиональный доход (п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ), а физлицу без статуса ИП она и подавно не требуется — чек из «Моего налога» её заменяет.
• Не нужен бухгалтерский учёт и книга доходов. Всю историю операций хранит приложение.

Штрафы: почему забытый чек дороже налога

Самое дорогое нарушение у самозанятого — не просрочка платежа, а непробитый или несвоевременный чек. Статья 129.13 НК РФ:

• нарушение порядка или сроков передачи сведений о расчёте — штраф 20% от суммы расчёта;
• то же деяние повторно в течение шести месяцев — штраф в размере всей суммы расчёта, то есть 100%.

Вдумайтесь в арифметику: с платежа в 50 000 ₽ налог составил бы 3 000 ₽, а повторный штраф — 50 000 ₽. Именно поэтому правило «пробил чек сразу же» стоит довести до автоматизма.

За просрочку самой уплаты налога отдельного штрафа по этой статье нет — начисляются пени по статье 75 НК РФ за каждый день просрочки, а сама задолженность взыскивается в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом (ч. 6 ст. 11 422-ФЗ). Как это выглядит на практике, мы разбирали в статье взыскание задолженности с самозанятых.

Лимит 2,4 млн ₽ и что будет при превышении

Применять НПД нельзя тем, у кого доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 млн ₽ (п. 8 ч. 2 ст. 4 422-ФЗ). Лимит считается нарастающим итогом с 1 января и не индексируется — в 2026 году он тот же, что и в 2019-м.

Что происходит в момент превышения:

1. Право на режим утрачивается, и налоговая снимает вас с учёта — в том числе по собственной инициативе, без заявления (ч. 15 ст. 5 422-ФЗ).
2. Доход сверх лимита уже облагается по общим правилам: у физлица — НДФЛ, у ИП — по тому режиму, на который он перейдёт.
3. Чтобы не оказаться на общей системе, нужно в течение 20 календарных дней с даты снятия с учёта уведомить налоговую о переходе на УСН, ЕСХН или АУСН либо подать заявление на патент (ч. 6 ст. 15 422-ФЗ). Если статуса ИП у вас не было, то воспользоваться этим правом можно, только зарегистрировавшись как ИП в те же 20 календарных дней — тогда переход считается осуществлённым с даты регистрации. Пропустил срок ИП — остаётся на ОСНО со всеми её НДФЛ и НДС; физлицо без регистрации просто платит НДФЛ с последующих доходов на общих основаниях.

Подробнее о том, как считать лимит и что делать в декабре, если он вот-вот кончится, — в статье лимит доходов самозанятых в 2026 году. А сравнение режимов, на которые логично уходить дальше, — в разборе УСН или патент для ИП.

Когда НПД применять нельзя вообще

Помимо лимита, часть 2 статьи 4 и часть 2 статьи 6 закона 422-ФЗ закрывают режим для целого ряда ситуаций. Самые массовые из них:

• Перепродажа товаров. Нельзя перепродавать чужие товары и имущественные права — исключение только для продажи имущества, которое использовалось для личных нужд. Самозанятый продаёт то, что произвёл сам, или свои услуги.
• Подакцизные и маркируемые товары. Режим недоступен тем, кто реализует подакцизные товары — кроме сахаросодержащих напитков — и товары, подлежащие обязательной маркировке средствами идентификации. Перечень маркируемых товаров расширяется, поэтому его стоит перепроверять — подробности в материале маркировка и запреты для самозанятых.
• Наёмные работники. Нельзя иметь работников, с которыми вы состоите в трудовых отношениях. Привлекать подрядчиков по договору ГПХ при этом можно.
• Работа по агентским договорам, договорам поручения и комиссии.
• Совмещение с другими спецрежимами. ИП не может быть одновременно на НПД и на УСН или патенте.
• Бывший работодатель. Доходы от услуг и работ по ГПХ не признаются объектом налогообложения НПД, если заказчик — ваш нынешний работодатель или тот, кто был им менее двух лет назад (п. 8 ч. 2 ст. 6 422-ФЗ). То есть уволиться в пятницу и в понедельник выставить бывшему начальнику счёт как самозанятый не получится: такой доход под НПД не подпадает.

Последний пункт — любимая тема налоговых проверок: компании массово проверяют на подмену трудовых отношений договорами с самозанятыми. Что именно ищут инспекторы и как выглядят признаки подмены — в статье проверки самозанятых и подмена трудовых отношений. И отдельная тема — работа через цифровые платформы: с 1 октября 2026 года вступает в силу закон о платформенной экономике, разбор — в материале закон о платформенной экономике для самозанятых.

Итог: все платежи самозанятого в 2026 году одной таблицей

Платёж	Обязателен?	Сколько и когда
Налог на профессиональный доход	Да	4% с доходов от физлиц, 6% — от компаний и ИП; до 28-го числа следующего месяца
Страховые взносы «за себя» (как у ИП)	Нет	Не платятся вообще (ч. 11 ст. 2 422-ФЗ)
НДФЛ с доходов, облагаемых НПД	Нет	Освобождение по ч. 8 ст. 2 422-ФЗ
Взносы на ОМС	Нет, отдельно не платятся	37% уплаченного налога зачисляется в бюджет ФФОМС
Пенсионные взносы	Добровольно	71 525,52 ₽ за 2026 год — минимум для полного года стажа
Взносы на больничный	Добровольно	1 344 ₽ или 1 920 ₽ в месяц, пособие — через 6 месяцев уплаты

Получается честная картина: сам режим действительно дешёвый, а социальные гарантии в нём — предмет вашего личного выбора. Кому-то выгоднее платить 4% и вкладываться самостоятельно, кому-то — добрать стаж и больничный через СФР. Главное — принимать это решение осознанно, а не обнаружить пробел в стаже через десять лет.

Частые вопросы

Читайте также: лимит доходов самозанятых в 2026 году, больничные для самозанятых и главное о налоговой реформе 2026 года.